Bei der Direktversicherung schließen Sie als arbeitgebende Instanz für Ihre Arbeit­nehmerinnen und Arbeitnehmer eine Renten­versicherung ab. So erfüllen Sie den Rechts­anspruch Ihrer Belegschaft, Teile des Gehaltes in Vorsorge­beiträge umzuwandeln. Auch als Arbeitgeberin und Arbeitgeber können Sie finanzielle Beiträge leisten – und als Betriebs­ausgaben steuerlich absetzen. Seit 2019 beteiligen Sie sich mit einem kostenneutralen Zuschuss von 15 Prozent, den Sie aus Ihrer Sozialversicherungs­ersparnis finanzieren.

Weitere Argumente für die Direkt­versicherung:

• Hohe Arbeitnehmerförderung durch Ersparnis von Sozial­versicherungs­beiträgen und Steuern
  
• Einfache Abwicklung
• Geringer Verwaltungsaufwand
• Keine Auswirkungen auf die Bilanz
• Keine Kosten zur Insolvenz­sicherung über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG)
• Einfache Übertragung bei Arbeitgeber­wechsel

Träger ist ein Lebens­versicherer der Sparkassen-Finanzgruppe.

Wie bei der Direkt­versicherung schließen Sie als arbeitgebende Instanz für Ihre Arbeitnehmer eine Renten­versicherung ab. So erfüllen Sie den Rechts­anspruch Ihres Arbeit­nehmers, Teile des Gehaltes in Vorsorge­beiträge umzuwandeln. Auch als Arbeitgeberin und Arbeitgeber können Sie finanzielle Beiträge leisten – und als Betriebs­ausgaben steuerlich absetzen. Seit 2019 beteiligen Sie sich mit einem kostenneutralen Zuschuss von 15 Prozent, den Sie aus Ihrer Sozialversicherungs­ersparnis finanzieren.

Weitere gute Argumente für die Pensionskasse:

• Hohe Arbeitnehmerförderung durch Ersparnis von Sozial­versicherungs­beiträgen und Steuern
  
• Flexible Beitragszahlung
• Einfache Abwicklung
• Geringer Verwaltungsaufwand
• Keine Auswirkungen auf die Bilanz
• Keine Kosten zur Insolvenz­sicherung über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG)
• Einfache Übertragung bei Arbeitgeber­wechsel

Die Pensions­kasse unterliegt der staatlichen Versicherungs­aufsicht. Träger in der Sparkassen-Finanzgruppe ist die Sparkassen Pensionskasse AG.

Die Unterstützungs­kasse der Sparkassen-Finanzgruppe ist rechtlich selbstständig und sagt Ihren Angestellten Versorgungs­leistungen zu. Die Beiträge leisten Sie oder Ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. In beiden Fällen führen Sie als arbeitgebende Instanz die Beiträge an die Unterstützungs­kasse ab.
Die Entgelt­umwandlung ist während der Ansparzeit für Ihre Angestellten steuerfrei. Es gibt kaum Einschränkungen bei der Höhe der Beträge.

Als arbeitgebende Instanz sparen Sie Lohn­nebenkosten: Beiträge durch Entgelt­umwandlung sind innerhalb bestimmter Grenzen sozial­versicherungs­frei – arbeitgeber­finanzierte Beiträge gar in unbegrenzter Höhe.

Gerade für die Alters­versorgung von GmbH-Gesellschafterinnen-Geschäftsführerinnen und GmbH-Gesellschafter-Geschäfts­führern eignet sich die rückgedeckte Unterstützungs­kasse, wenn keine Bilanzauswirkungen gewünscht sind.

Weitere gute Argumente für die rückgedeckte Unterstützungs­kasse:

• Kaum Einschränkungen bei der Höhe der Beiträge
• Kombinierbar mit der Direkt­versicherung
• Kongruente Rückdeckung, d.h. die Versorgungs­zusage ist ausfinanziert
• Im Insolvenzfall sind die Ansprüche der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer über den Pensions Sicherungs-Verein (PSVaG) geschützt

Die Direktzusage – auch Pensions­zusage genannt – wird in Unternehmen vor allem Geschäftsführerinnen und Geschäftsführern sowie leitenden Angestellten angeboten. Insbesondere bei GmbH-Gesellschafterinnen-Geschäftsführerinnen und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern (GGF), die zugleich Geschäftsführer einer GmbH und Gesellschafter des Unternehmens sind, ist dieser Weg der betrieblichen Altersversorgung weit verbreitet.

Sie als arbeitgebende Instanz sind selbst Träger der betrieblichen Altersversorgung und sagen Ihrer Belegschaft Versorgungs­leistungen zu. Hierfür bilden Sie Rückstellungen in der Bilanz, die sich gewinn­mindernd auswirken.

Ihre Pensions­verpflichtungen finanzieren Sie zum Beispiel über eine Rückdeckungs­versicherung und/oder eine Fondslösung. Die Beiträge zur Rückdeckung der Pensions­verpflichtung sind Betriebsausgaben. Das für die Rückdeckung zweck­gebundene Vermögen auf der Aktivseite der Handelsbilanz wird mit den Verpflichtungen auf der Passivseite saldiert.

Die Finanzierung der Direktzusage erfolgt in der Regel durch Sie als arbeitgebende Instanz – und ist auch per Entgelt­umwandlung möglich. Das heißt: Gehalts­bestandteile der Mitarbeiter bzw. GGF können innerhalb bestimmter Grenzen in die betriebliche Altersversorgung einfließen.

Weitere gute Argumente für die Direktzusage:

• Kaum Einschränkungen bei der Höhe der Beiträge
• Auch hohe Versorgungs­ansprüche (bei entsprechend hohen Einkommen) lassen sich abdecken
  
• Leistungs­umfang flexibel gestalten
• Direktzusage löst zunächst keine Lohnsteuer­pflicht aus – erst fällige Ansprüche sind für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter bzw. GGF steuer­pflichtig (nachgelagerte Besteuerung)
• Im Insolvenzfall sind die Ansprüche der Arbeitnehmer über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) geschützt

Das Gesetz bringt deutliche Verbesserungen in der betrieblichen Altersversorgung. Und zwar nicht nur für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, sondern auch für Arbeitgeber. Auch kleine und mittlere Unternehmen können ihrer Belegschaft jetzt eine Betriebsrente anbieten, die unterm Strich für alle attraktiv ist. Mit dem BRSG wird die betriebliche Altersversorgung für Sie ökonomischer und ist mit weniger Risiko verbunden.

Das Wichtigste für Arbeitgeber im Überblick

• Der Staat unterstützt Sie, wenn Sie Mitarbeitern (Brutto­gehalt bis 2.575 Euro im Monat) zur betrieb­lichen Alters­versorgung einen Zuschuss von mindestens 240 Euro bis 960 Euro im Jahr zahlen. Sie bekommen 30 Prozent über die Lohn­steuer erstattet.
• Schließen Ihre Angestellten eine Betriebs­rente durch Gehalts­umwandlung ab, beteiligen Sie sich seit 2019 mit einem Zuschuss von 15 Prozent, den Sie über die Einsparung bei der Sozial­versicherung finanzieren.

Das Wichtigste für Arbeit­nehmer auf einen Blick

• Alle Durch­führungs­wege der betrieb­lichen Alters­versorgung gibt es weiterhin.
• Der Anspruch auf eine Gehalts­umwandlung bleibt. Neu ist, dass es ab 2019 unter Umständen einen Zuschuss vom Arbeit­geber gibt.
• In Zukunft können Arbeit­nehmerinnen und Arbeitnehmer mehr Geld steuerfrei in eine Direkt­versicherung einzahlen. Statt bisher 4 Prozent sind 8 Prozent der Beitrags­bemessungs­grenze steuerfrei möglich.
• Renten aus der betrieb­lichen Alters­versorgung werden nicht mehr vollständig auf die staatliche Grund­sicherung angerechnet. Zum ersten Mal gibt es einen Freibetrag von bis zu rund 200 Euro pro Monat.
• Keine Nachteile bei längerer Krankheit oder Eltern­zeit: Beitrags­freie Zeiten können bei Wieder­aufnahme einer Beschäftigung nach­gezahlt werden.