Überblick
Die betriebliche Altersversorgung im Überblick
Vorteile für Arbeitgeber
- Sie bestimmen den Durchführungsweg: Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse oder Direktzusage
- Die betriebliche Altersvorsorge ist auch für Geschäftsführer geeignet
- Mit einer betrieblichen Altersvorsorge erfüllen Sie den Anspruch Ihrer Mitarbeiter auf Entgeltumwandlung – die Beiträge gehen direkt vom Bruttogehalt des Mitarbeiters ab (Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds)
- Gut fürs Firmen-Image: Ihre Mitarbeiter identifizieren sich stärker mit Ihrem Unternehmen
- Ermöglichen Sie eine Betriebsrente als Alternative oder Ergänzung zur Gehaltserhöhung
- Den gesetzlichen Arbeitgeber-Zuschuss kostenneutral umsetzen: zusätzliche Förderung für Mitarbeiter in Gehaltsgruppen unter 2.200 Euro Monatsbrutto
Vorteile für Arbeitnehmer
Auch Ihre Mitarbeiter profitieren von einer betrieblichen Altersversorgung:
- Lebenslange, garantierte Rentenzahlungen
- Die Beiträge sind in der Ansparphase im Rahmen der Fördergrenzen von der Steuer und Sozialversicherung befreit
Betriebsrentenstärkungsgesetz
Um die Altersvorsorge der Beschäftigten zu verbessern, reformierte der Gesetzgeber die betriebliche Altersversorgung.
Seit 2019 sind Arbeitgeber verpflichtet, bei neu abgeschlossenen Entgeltvereinbarungen pauschal 15 Prozent des umgewandelten Entgeltes zusätzlich als Arbeitgeberzuschuss an eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds weiterzuleiten, soweit sie durch die Entgeltumwandlungen Sozialversicherungsbeiträge einsparen. Es kann durch tarifvertragliche Regelungen davon abgewichen werden. Für bereits bestehende Entgeltumwandlungsvereinbarungen gilt der Arbeitgeberzuschuss in Höhe von pauschal 15 Prozent erst ab dem 01.01.2022.
Die Zuschusspflicht gilt nicht in den Durchführungswegen Direktzusage und Unterstützungskasse.
Details
Betriebliche Altersversorgung – so geht's
Verschaffen Sie sich hier einen ersten Eindruck über die Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung.
Bei der Direktversicherung schließen Sie als arbeitgebende Instanz für Ihre Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer eine Rentenversicherung ab. So erfüllen Sie den Rechtsanspruch Ihrer Belegschaft, Teile des Gehaltes in Vorsorgebeiträge umzuwandeln. Auch als Arbeitgeberin und Arbeitgeber können Sie finanzielle Beiträge leisten – und als Betriebsausgaben steuerlich absetzen. Seit 2019 beteiligen Sie sich mit einem kostenneutralen Zuschuss von 15 Prozent, den Sie aus Ihrer Sozialversicherungsersparnis finanzieren.
Weitere Argumente für die Direktversicherung:
- Hohe Arbeitnehmerförderung durch Ersparnis von Sozialversicherungsbeiträgen und Steuern
- Einfache Abwicklung
- Geringer Verwaltungsaufwand
- Keine Auswirkungen auf die Bilanz
- Keine Kosten zur Insolvenzsicherung über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG)
- Einfache Übertragung bei Arbeitgeberwechsel
Träger ist ein Lebensversicherer der Sparkassen-Finanzgruppe.
Wie bei der Direktversicherung schließen Sie als arbeitgebende Instanz für Ihre Arbeitnehmer eine Rentenversicherung ab. So erfüllen Sie den Rechtsanspruch Ihres Arbeitnehmers, Teile des Gehaltes in Vorsorgebeiträge umzuwandeln. Auch als Arbeitgeberin und Arbeitgeber können Sie finanzielle Beiträge leisten – und als Betriebsausgaben steuerlich absetzen. Seit 2019 beteiligen Sie sich mit einem kostenneutralen Zuschuss von 15 Prozent, den Sie aus Ihrer Sozialversicherungsersparnis finanzieren.
Weitere gute Argumente für die Pensionskasse:
- Hohe Arbeitnehmerförderung durch Ersparnis von Sozialversicherungsbeiträgen und Steuern
- Flexible Beitragszahlung
- Einfache Abwicklung
- Geringer Verwaltungsaufwand
- Keine Auswirkungen auf die Bilanz
- Keine Kosten zur Insolvenzsicherung über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG)
- Einfache Übertragung bei Arbeitgeberwechsel
Die Pensionskasse unterliegt der staatlichen Versicherungsaufsicht. Träger in der Sparkassen-Finanzgruppe ist die Sparkassen Pensionskasse AG.
Die Unterstützungskasse der Sparkassen-Finanzgruppe ist rechtlich selbstständig und sagt Ihren Mitarbeitern Versorgungsleistungen zu. Diese Form der betrieblichen Altersversorgung eignet sich besonders für Führungskräfte und besser verdienende Mitarbeiter mit hohem persönlichen Steuersatz. Die Beiträge leisten Sie oder Ihre Mitarbeiter. In beiden Fällen führen Sie als Arbeitgeber die Beiträge an die Unterstützungskasse ab. Sie lässt sich optimal mit anderen Versorgungsformen kombinieren.
Die Beiträge sind während der Ansparzeit für Ihre Mitarbeiter steuerfrei. Es gibt kaum Einschränkungen bei der Höhe der Beträge.
Als Arbeitgeber sparen Sie Lohnnebenkosten: Beiträge durch Entgeltumwandlung sowie arbeitgeberfinanzierte Beiträge sind innerhalb bestimmter Grenzen sozialversicherungsfrei.
Die Direktzusage – auch Pensionszusage genannt – wird in Unternehmen vor allem Geschäftsführerinnen und Geschäftsführern sowie leitenden Angestellten angeboten. Insbesondere bei GmbH-Gesellschafterinnen-Geschäftsführerinnen und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern (GGF), die zugleich Geschäftsführer einer GmbH und Gesellschafter des Unternehmens sind, ist dieser Weg der betrieblichen Altersversorgung weit verbreitet.
Sie als arbeitgebende Instanz sind selbst Träger der betrieblichen Altersversorgung und sagen Ihrer Belegschaft Versorgungsleistungen zu. Hierfür bilden Sie Rückstellungen in der Bilanz, die sich gewinnmindernd auswirken.
Ihre Pensionsverpflichtungen finanzieren Sie zum Beispiel über eine Rückdeckungsversicherung und/oder eine Fondslösung. Die Beiträge zur Rückdeckung der Pensionsverpflichtung sind Betriebsausgaben. Das für die Rückdeckung zweckgebundene Vermögen auf der Aktivseite der Handelsbilanz wird mit den Verpflichtungen auf der Passivseite saldiert.
Die Finanzierung der Direktzusage erfolgt in der Regel durch Sie als arbeitgebende Instanz – und ist auch per Entgeltumwandlung möglich. Das heißt: Gehaltsbestandteile der Mitarbeiter bzw. GGF können innerhalb bestimmter Grenzen in die betriebliche Altersversorgung einfließen.
Weitere gute Argumente für die Direktzusage:
- Kaum Einschränkungen bei der Höhe der Beiträge
- Auch hohe Versorgungsansprüche (bei entsprechend hohen Einkommen) lassen sich abdecken
- Leistungsumfang flexibel gestalten
- Direktzusage löst zunächst keine Lohnsteuerpflicht aus – erst fällige Ansprüche sind für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter bzw. GGF steuerpflichtig (nachgelagerte Besteuerung)
- Im Insolvenzfall sind die Ansprüche der Arbeitnehmer über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) geschützt
FAQ
Antworten auf Ihre Fragen zum Betriebsrentenstärkungsgesetz
Mit dem Gesetz zur Stärkung der Betriebsrente (kurz BRSG) legt der Gesetzgeber die Grundlage für eine attraktive Vorsorgelösung für alle Arbeitnehmer. Lesen Sie hier die wichtigsten Änderungen in der betrieblichen Altersversorgung.
Das neue Gesetz bringt deutliche Verbesserungen in der betrieblichen Altersversorgung. Und zwar nicht nur für Arbeitnehmer, sondern auch für Arbeitgeber. Auch für kleine und mittlere Unternehmen wurden stärkere Anreize geschaffen, die Betriebsrente ihrer Belegschaft zu fördern. Einige Änderungen betreffen alle Arbeitgeber, die bereits eine betriebliche Altersversorgung anbieten.
Das Wichtigste für Arbeitgeber im Überblick
- Der Staat unterstützt Sie, wenn Sie Mitarbeitern (Bruttogehalt bis 2.200 Euro im Monat) zur betrieblichen Altersversorgung einen Zuschuss von mindestens 240 Euro bis 480 Euro im Jahr zahlen. Sie bekommen 30 Prozent über die Lohnsteuer erstattet.
- Schließen Ihre Angestellten eine Betriebsrente durch Gehaltsumwandlung ab, beteiligen Sie sich seit 2019 mit einem Zuschuss von 15 Prozent, den Sie über die Einsparung bei der Sozialversicherung finanzieren. Bei bestehenden Verträgen greift diese Regelung ab 2022.
- Einen großen Vorteil haben Firmen jetzt bei tarifvertraglich geregelten Betriebsrenten (Sozialpartnermodell): Arbeitgeber garantieren nicht länger Betriebsrenten in bestimmter Höhe, sondern nur die Zahlung von Beiträgen, die in die betriebliche Altersversorgung fließen.
- Erhöhung des steuerlichen Förderrahmens von 4 % auf 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) Rentenversicherung West.
Das Wichtigste für Arbeitnehmer auf einen Blick
- Alle Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung gibt es weiterhin.
- Der Anspruch auf eine Gehaltsumwandlung bleibt. Neu ist, dass es ab 2019 unter Umständen einen Zuschuss vom Arbeitgeber gibt.
- In Zukunft können Arbeitnehmer mehr Geld steuerfrei in eine Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds einzahlen. Statt bisher 4 Prozent sind 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei möglich.
- Wenn Mitarbeiter im Rahmen einer betrieblichen Altersversorgung „riestern“, ist die Leistung im Alter sozialversicherungsfrei. Außerdem wurden die Zulagen von 154 Euro auf 175 Euro jährlich erhöht.
- Renten aus der betrieblichen Altersversorgung werden nicht mehr vollständig auf die staatliche Grundsicherung angerechnet. Der Gesamtfreibetrag liegt 2019 bei 212 Euro.
- Keine Nachteile bei längerer Krankheit oder Elternzeit: Beitragsfreie Zeiten können bei Wiederaufnahme einer Beschäftigung nachgezahlt werden.
